Fiscalité des flottes automobiles en 2026 : nouveautés et impacts

Les flottes automobiles sont au cœur des évolutions fiscales et environnementales de 2026. Comprendre ces changements permet d’optimiser la gestion et le coût global des véhicules d’entreprise.

La Taxe sur les Véhicules de Société (TVS) a fait ses adieux en 2025, remplacée par deux taxes annuelles : l’une sur les émissions de CO₂, l’autre sur les polluants atmosphériques. Hybrides rechargeables et utilitaires sont désormais intégrés dans le calcul, et la pression monte sur les entreprises pour intégrer des véhicules à faibles émissions dans leur parc.

Pour les pros qui gèrent plus de 100 véhicules, une nouvelle taxe annuelle incitative pourrait, si elle est validée au Parlement, s’appliquer en cas de parc trop “carboné”.

Renouveler sa flotte demande donc de la stratégie : anticiper le durcissement des seuils CO₂, repenser la car policy et intégrer la transition énergétique dans la planification.

Oui, et la tendance est loin d’être à l’apaisement. Le seuil de déclenchement de la taxe CO₂ pour les flottes a baissé à 10 g/km en 2025 (contre 15 g/km auparavant). Dès 2027, chaque petit gramme d’émissions sera taxé. Les barèmes WLTP font grimper la facture, et même les hybrides rechargeables se voient rattrapés par le malus au poids.

La gestion de flotte devient donc une affaire d’émissions : choisir des modèles alignés avec les nouveaux seuils permet d’éviter les dérapages financiers, la fiscalité environnementale orientant clairement la stratégie de transition.

Finis la prime à la conversion et le bonus écologique pour les entreprises.

La seule exception : le leasing social et un bonus revu à la baisse, valable pour les véhicules électriques. Pour verdir la flotte, il faut se tourner vers la négociation auprès des constructeurs ou miser sur les offres PRO des opérateurs de mobilité. La transition énergétique ne passe plus par les subventions, mais par l’intelligence de gestion.

Le verdissement des parcs automobiles n’est plus une option, c’est un levier économique aussi bien qu’écologique. Les fiscalités annuelles favorisent clairement les véhicules à très faibles émissions (moins de 50 g CO₂/km), et les grands parcs qui tardent à se transformer risquent d’être pénalisés.

L’électrique garde la vedette :

• Exonérations de taxe sur les polluants
• Plafonds d’amortissement plus élevés
• TVA récupérable sur les utilitaires
• Possibilité d’amortir la batterie séparément

Les hybrides, eux, voient leur abattement au malus masse rétrécir (200 kg pour les rechargeables, 100 kg pour les non rechargeables).

Comparé aux véhicules thermiques, la fiscalité tourne nettement à l’avantage de la mobilité “propre”, et la tendance se renforcera en 2026 malgré la réduction voire la fin des aides actuellement en vigueur.

Les zones à faibles émissions (ZFE) rebattent les cartes dans plus de 20 grandes villes françaises. Crit’Air obligatoire, restrictions pour les diesels et thermiques anciennes : impossible de s’affranchir d’une gestion micronisée des renouvellements et de l’adaptation des véhicules aux besoins réels des collaborateurs.

Les bonnes pratiques : mixer les modes de mobilité, adapter ses renouvellements, renforcer le suivi réglementaire pour éviter les sanctions.

Avantages en nature (ou « AEN ») : en 2025, ils étaient calculés sur la base de 15% du coût d’achat du véhicule, ou 10% pour les voitures de plus de cinq ans. Pour les locations, on retient 50% du coût global annuel (location, assurance, entretien).

Quant aux taxes d’immatriculation, leur calcul dépend du type de véhicule, du mode d’acquisition (achat ou location), et peut varier selon la région : l’optimisation passe aussi par le choix du département d’immatriculation pour les flottes en location longue durée.

La TVA est récupérable sur les véhicules utilitaires, industriels et agricoles, ainsi que sur ceux destinés au transport de salariés. Pour l’usage mixte professionnel/personnel, la récupération dépend de la nature du véhicule et de l’utilisation effective ; vigilance requise pour les voitures à sièges arrière.

Sur les carburants et frais, les règles diffèrent selon le type de véhicule, la motorisation et l’utilisation (essence, diesel, électrique…).

Oui : la TVA sur les frais de télépéage est déductible, et la facturation centralisée simplifie la gestion comptable. Pour les offres PRO télépéage, le suivi des coûts s'affine, permettant un meilleur contrôle du TCO (coût total de possession). Il s’agit donc d’un vrai levier d’efficacité pour les gestionnaires de flotte.